今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失(shī)业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知(zhī)道你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的(de)信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站 。

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