日前(qián)，财(cái)政部会计司、国务院国资(zī)委财管运(yùn)行局(jú)、证(zhèng)监会会(huì)计部有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财(cái)会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有(yǒu)关问(wèn)题(tí)，回答了记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办法》的背景是什么？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜(shèng)任能(néng)力强、执业(yè)质量高的会计师事务所，有利(lì)于保证审计报告的质量(liàng)。当前(qián)，国有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所相(xiāng)关(guān)工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范。部分企业(yè)选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍(réng)有发生。个别企(qǐ)业在招(zhāo)标过程中简单(dān)把低价作为选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别会计(jì)师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低(dī)于项目成本(běn)为代(dài)价承接业务，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资(zī)源投入(rù)不(bù)足，审计(jì)质量(liàng)难(nán)以得到有效保证。三是会计师事(shì)务(wù)所轮(lún)换政策(cè)有待健全完善。各类国企做(zuò)法不(bù)一，执行尺度不(bù)一(yī)，亟需形(xíng)成统(tǒng)一规范(fàn)的(de)轮换制度(dù)，实现轮换年限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委(wěi)员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财(cái)务(wù)审计秩序 促(cù)进(jìn)注册会计师行业健康发展的意(yì)见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文(wén)）明确要求推进以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务(wù)所选聘(pìn)机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计(jì)师事务所和(hé)利(lì)益相关方的合法权益(yì)，规(guī)范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务所行为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动(dòng)提升审(shěn)计质量(liàng)，财政部会(huì)同国务院(yuàn)国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起(qǐ)草钱塘自古繁华钱塘指的是哪个城市，钱塘指的是哪个城市的别称发布经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我(wǒ)们即(jí)启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展(zhǎn)了针对性的调查研究，会同国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上，形(xíng)成了(le)征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们(men)印发(fā)了《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收到书面反馈(kuì)65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点(diǎn)突(tū)出、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推进建立以质(zhì)量(liàng)为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范国(guó)有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一些具(jù)体(tǐ)的修(xiū)改建议。我(wǒ)们对所有(yǒu)反馈(kuì)意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并(bìng)充分吸收采纳(nà)。在反复(fù)研讨、征求相关部(bù)门意见的基础上，对(duì)征求(qiú)意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办法》主要包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明(míng)，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围、适用(yòng)的选聘(pìn)事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重点流程(chéng)规范，对选聘(pìn)决(jué)策(cè)机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量管理水(shuǐ)平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等(děng)事项(xiàng)进行规定。三是会计师(shī钱塘自古繁华钱塘指的是哪个城市，钱塘指的是哪个城市的别称)事务所轮(lún)换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换(huàn)、信息(xī)披露(lù)等重(zhòng)点事(shì)项(xiàng)规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体内容(róng)看，主要对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争(zhēng)，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定(dìng)，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低(dī)于(yú)40％，审(shěn)计费用报价的分值权重应不高于(yú)15％。要求将所有会计师(shī)事(shì)务所的报价平(píng)均(jūn)值作为选聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审计费用报价(jià)得分公式。评(píng)价(jià)要(yào)素(sù)至(zhì)少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务(wù)所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及(jí)其他(tā)资源(yuán)配备(bèi)、信息(xī)安全管理(lǐ)、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化(huà)独立性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控股(gǔ)上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务(wù)所的时间不(bù)超(chāo)过8年，确有需要(yào)的，可按规(guī)定(dìng)延长至不(bù)超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了(le)衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年(nián)内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字(zì)注册会计(jì)师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞(jìng)争。根据《注(zhù)册会计(jì)师法》等法(fǎ)律规定，会计师事务(wù)所承接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制，各类会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标(biāo)公开、规则明确，设定(dìng)的各项标准适用于(yú)中国(guó)境内依法成立的所(suǒ)有会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障(zhàng)选聘工(gōng)作公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示(shì)选聘结果。明确要求(qiú)企业不得以不合理的条件限制或者排斥潜在(zài)拟应聘会计师事务(wù)所，不得为个别会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会的职(zhí)责包括：制定选聘会(huì)计师事务所的(de)政策、流程及相关内部控(kòng)制制度，提议启动选聘(pìn)工作(zuò)、审议选(xuǎn)聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评(píng)分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过程、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和审计费(fèi)用建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计(jì)工作，定期向董事会提(tí)交(jiāo)会计(jì)师事务所履职情况报告和审计委(wěi)员会监督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理(lǐ)变更会计师(shī)事务所的(de)情形(xíng)、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所、审计独立(lì)性存疑、审计费(fèi)用变动较(jiào)大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员等(děng)。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实(shí)施工作？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的(de)重要制度安排(pái)，各(gè)级财政部门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应当高度重(zhòng)视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周(zhōu)密部署，确保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和(hé)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本地区(qū)实际情况进一步探索选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所具(jù)体指引(yǐn)，指导企业规范选(xuǎn)聘。二是(shì)加大(dà)监督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监(jiān)管，对违(wéi)反规定(dìng)的企业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作。

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