今(jīn)天(tiān)给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当公元1世纪是哪一年到哪一年，公元1世纪是什么年代于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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