今(jīn)天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业(yè)会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令(lìng)第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延纳税时间来(lái)获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)一句话气死嫉妒你的人，嫉妒心太重的人一般是怎样的人六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税。

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