今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及光速每秒多少公里绕地球多少圈，光速每秒多少米预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发(fā)票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第(dì)八条规定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的(de)当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳光速每秒多少公里绕地球多少圈，光速每秒多少米部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得(dé)额(é)的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多这(zhè)方面的(de)信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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