今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入(rù)营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具(jù)发(fā)票(piào)明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)许昌学院是一本还是二本分数线，许昌学院是一本还是二本院校计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需(xū)要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税许昌学院是一本还是二本分数线，许昌学院是一本还是二本院校(shuì)前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过(guò)300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业(yè)所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

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