今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在(zài)建工程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预(马美如简介yù)付(fù)款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的(de)，应收及(jí)预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活(huó)动中发生(shēng)的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收(shōu)收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确(què)认(rèn)条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多马美如简介少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

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