今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付(fù)账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

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