今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而(ér)是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的(de)依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工(gōng)百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì七七事变的简介50字，七七事变的简介思维导图)率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的介(jiè)绍(shào)到(dào)此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信(xìn)息，记(jì)得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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