今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入。万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗与(yǔ)生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的(de) 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(d万里长城是秦始皇造的吗，长城是秦始皇修建的吗e)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税。

关(guān)于预付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务的(de)介绍到此就(jiù)结束(shù)了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的(de)信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏(cáng)关注本站(zhàn) 。

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