今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及预付款项的作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税费(fèi) 、行作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税(shuì)率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)作伴还是做伴哪个对，作伴还是做伴正确减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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