今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?阿富汗是哪一年灭亡的
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账损失应计阿富汗是哪一年灭亡的入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方法有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提(tí)前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注(zhù)本站 。

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