今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也(周深是男的还是女的 周深是哪个公司的艺人yě)会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记入(rù)预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计周深是男的还是女的 周深是哪个公司的艺人处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一次(cì)性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计(jì)学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国(guó)企业所得税法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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